老师你好！前两个图，是预计负债计提少，在算第3步时，调整应交所得税，是用补提的200计算。第三幅图，是预计负债计提比较多，在算调整所得税时是用实际赔付的钱全所得税，这是因为什么？

岸上人 追问

2020-07-07 21:15

老师不好意思，我还是不太明白，可以说的再通俗一点吗？谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-07-07 21:21

比如你当期计提了10的预计负债，计入了销售费用，但你当期计算所得税时，这个销售费用税法上不认可，要调增处理。
第二年假如 实际 消费了这10的预计负债，在当期的利润调减10

岸上人 追问

2020-07-07 21:37

比如，计提800，还没有实际发生，在期末计算所得税时，不能扣除，这800也是交了税吗？

陈诗晗老师 解答

2020-07-07 21:37

是的，就是这个意思

岸上人 追问

2020-07-07 21:40

那这块我明白了。另一种情况，计提100，还没有实际发生，在期末算扣除，100已缴税。后来实际赔付200，损失比预计的大，税还是多交了，所以这里就要把之前交的所得税冲掉。这样理解对吗？

陈诗晗老师 解答

2020-07-07 22:08

是的是的，理解是正确的。

岸上人 追问

2020-07-07 22:10

那要是这样的话，预计负债多的情况，在充所得税时为啥不是（200-100）*税率，再充100的税就行，而是200*税率，之前的100不是已经交税了吗？

陈诗晗老师 解答

2020-07-07 22:44

什么意思？没看明白你的意思，你之前的100根本就没有实际发生是不可以扣除的呀，你在实际发生的时候税法上才允许你两百一起扣啊。