印花税是不用计提是吗，在实际扣款的时候再借：管理费用贷：银行存款是吗？

玲老师

职称：会计师

2020-07-07 18:22

您好，可以不计提借税金及附加贷银行存款

小灰灰追问

2020-07-07 18:29

一般纳税人，进项多于销项，要结转吗？月末，如果要结转，结转到未交增值税吗？

玲老师解答

2020-07-07 18:49

结转销项税额、进项税额
增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。