第五题谁给我解说下。麻烦老师了

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-07-07 20:15

年年末（所得税税率25%）:
①账面价值＝360－（360－60）/4＝285（万元）。
②计税基础＝360－（360－60）×5/15＝260（万元）。
③应纳税暂时性差异＝285－260＝25（万元）。
④递延所得税负债发生额＝25×15%－0＝3.75（万元）。
⑤应交所得税＝（1000－25）×25%＝243.75（万元）。
⑥所得税费用＝243.75＋3.75＝247.5（万元）。

安详的小蝴蝶追问

2020-07-07 20:21

老师，账面价值那里为什么不考虑残值

安详的小蝴蝶追问

2020-07-07 20:23

这个2019年的不计算吗？
你算的2019年得哟

陈诗晗老师解答

2020-07-07 20:29

20年
①账面价值＝360－（360－60）/4*2＝210（万元）。
②计税基础＝360－100-（360－60）×4/15＝180（万元）。
③应纳税暂时性差异＝210－180＝30（万元）。
④递延所得税负债发生额＝30×15%－3.75＝0.75（万元）。
⑤应交所得税＝（1000－30）×15%＝145.5（万元）。
⑥所得税费用＝145.5＋0.75

你这题目不对的啊，你20年就是15%所得税率了，那你这答案就没有可以选择的了啊

安详的小蝴蝶追问

2020-07-07 20:45

那个应交所得税是要用当期的税率吗，以前确认的需要调整吗？

陈诗晗老师解答

2020-07-07 20:48

不调整以前的，你这个只是按当期应纳税所得额*当期税率，
你这里20年就没有可选的答案