建筑公司，按完工进度确认收入和结转成本，那如果第一阶段时间比较长，超过了一个季度，那增值税和企业所得税怎么申报呢？先不申报这个项目的经营成果，等到可以确认收入和结转成本是，再当期进行申报增值税和企业所得税？

随风 追问

2020-07-08 08:59

我问的是：建筑公司，是不是前期都不缴交企业所得税和增值税，后期才缴交的？？

慧老师 解答

2020-07-08 09:14

你好，当然不是的，增值税收到预收款就要开始缴纳的，企业所得税一般相对滞后

随风 追问

2020-07-08 09:18

收到预收款，那分录怎么做呢？

随风 追问

2020-07-08 09:29

外地有工程、或者预收工程款，是预交增值税，还是预交增值税和企业所得税？

慧老师 解答

2020-07-08 09:41

你好，一般纳税人按照2%预缴增值税，按照0.2%预缴企业所得税；
账务处理   借应交增值税-已交税金  贷:银行存款

随风 追问

2020-07-08 10:12

1、那就是说，有预收款，增值税和企业所得税，都需要预交？
2、预交增值税和企业所得税，不需要考虑税负问题（增值税税负3%，企业所得税税负2%）？
3、预交所得税分录：    借:所得税费用   贷:应交税费--应交所得税？

慧老师 解答

2020-07-08 10:15

增值税是预收款的时候预缴2%，企业所得税是开票的时候在当地预缴千分之二，不考虑税负，税负是项目总体要考虑的。
预交所得税借应交税费--应交所得税贷银存