一般纳税人，工业企业，水电费已缴纳，但发票没有回来，怎样做会计分录

激昂的巨人 追问

2020-07-08 10:03

怎么来个其他应收款？我的意思说是否要预提有关成本

徐阿富老师 解答

2020-07-08 10:07

你好，缴纳付款时，做预付账款或者其他应收款，没有问题啊，如果是本月的电费但发票没有到的，可以计提计入成本费用，你上面的第一句提问是，水电费已缴纳，但发票没有回来，怎样做会计分录，我针对你付款没有到发票怎么做分录没有错啊。本期承担的支出要计提计入成本费用的。计提时借管理费用/制造费用等   贷应付账款或其他应付款，

激昂的巨人 追问

2020-07-08 10:16

什么样的情况用其他应收款？还有计提成本时，进项税额是否算里面去？

徐阿富老师 解答

2020-07-08 10:18

你好，可以预付账款也可以其他应收款，其中之一就行。不含进项税额，也就是按照不含税金额计提

激昂的巨人 追问

2020-07-08 10:24

那不含税金额计提的话，预付款中是否是全部金额还是不包含进项税额的那部分

徐阿富老师 解答

2020-07-08 10:32

你好，预付账款是含税的。

激昂的巨人 追问

2020-07-08 15:11

那在发票回来时，红冲，再按发票入账的话，那制造费用比以前预提时少了，以前都结转相关产品成本了，那怎么账务处理

徐阿富老师 解答

2020-07-08 15:31

你好，如果少做的，差额可以直接计入主营业务成本

激昂的巨人 追问

2020-07-08 15:43

预提时比实际收到发票时（实际收到发票时有个进项税，而预提时这部分进项税全部计入了制造费用），当时已结账产成品，发票回来时红冲和实际入账那部分差异怎样做会计分录？

徐阿富老师 解答

2020-07-08 15:55

你好差额部分借主营业务成本 负数 贷预付账款或其他应付款等负数金额。上面说了 你应该按照不含税金额计提

激昂的巨人 追问

2020-07-08 16:04

您的意思说按照不含税的计提，那计提的预付账款不是所支付全部的金额（预付账款是否是已付的全部金额税）

徐阿富老师 解答

2020-07-08 16:08

你好，计提时借制造费用等不含税  贷应付账款――不含税。付款时借其他应付款全额   贷银行存款 发票到借应付账款不含税 借应交税费   （进项）贷其他应付款全额，这刚好平的呢

徐阿富老师 解答

2020-07-08 16:09

也许应付账款和其他应付款你换一个，但是不影响平衡

激昂的巨人 追问

2020-07-08 16:19

意思说计提成本时，贷方的预付账款不是所有支付的金额，只是不含税的那部分？

徐阿富老师 解答

2020-07-08 16:29

你好，是的。没错就是这样的

激昂的巨人 追问

2020-07-08 16:42

您这个账务处理有什么依据没，请发文件或依据给我看看

徐阿富老师 解答

2020-07-08 16:50

你好，不好意思，依据我还真没有，我30年的财务总监的经验，我是认为这样没有问题的。

激昂的巨人 追问

2020-07-08 16:54

老师，您在什么行业做财务总监呀？工业方面的都很精是吗

徐阿富老师 解答

2020-07-08 17:00

你好，工业做了15年，商业10年，其他行业如软件企业等高新技术企业快10年，我现在还是大学会计专业实训课的老师，每周1天1给大学生上课

徐阿富老师 解答

2020-07-08 17:05

我们也可以继续交流，提问结束时麻烦给我五星评价，谢谢