固定资产清理，小规模企业，现在税率适用多少

→_→吉祥如意←_← 追问

2020-07-08 12:38

好，知道了，谢谢

maize老师 解答

2020-07-08 12:43

好的我先回复别的学员了

→_→吉祥如意←_← 追问

2020-07-08 12:51

还有就是没有计提折旧，清理的时候分录该怎么办呢

maize老师 解答

2020-07-08 13:02

借固定资产清理 ，贷 固定资产，清理发生收入、费用、和应纳税额

(1)清理收入

借：银行存款

     贷：固定资产清理

(2)清理发生的费用

借：固定资产清理

     贷：银行存款

(3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算)

借：固定资产清理

     贷：应交税费——应交增值税

借：应交税费——应交增值税

     贷：银行存款

3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。

借：营业外支出

     贷：固定资产清理

或借：固定资产清理

         贷：营业外收入