1、 A上年度附加税贷方有余额，但是查询增值税申报记录都是0（附加税申报也是0） 2、 B上年度应交税费-应交增值税-转出未交增值税借方有余额（查询申报记录都是0，而且是小规模，都是免增值税的）像以上2种情况，今年该如何调整，谢谢

刘之寒老师

职称：税务师

2020-07-08 14:47

1、如果金额比较大，涉及损益的通过“以前年度损益调整”科目；金额不大或者采用小企业会计准则的，直接调整当期相关科目。
2、在已查询相关申报表的情况下，如果申报确实无误，对于A：冲回附加税的计提，比如城建税“借：应交税费-应交城建税，贷：税金及附加”。对于B：如果是小规模纳税人，原则上不使用上述科目核算。这块需要进一步查看以前期间账务处理，确定差异后，进行反向冲回操作。

燕追问

2020-07-08 14:52

嗯嗯，谢谢老师的解答，金额都不大，附加税几十元，未交增值税100多

刘之寒老师解答

2020-07-08 15:15

不客气，那可以全部都调整在今年。

你好，应交税费-应交增值税-转出未交增值税余额是不需要结平的

2018-02-02 11:53:16

你好，未交增值税转出是借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税如果是多交增值税借：应交税费-未交增值贷：应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

2020-02-18 23:11:26

同学，你好完整的分录 1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税(销项税额) 贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳时借：应交税费—未交增值税贷：银行存款

2021-09-11 15:56:41

你好，月末转出未交增值税，即本月销项税额大于进项税额，要缴纳增值税；月末转出多交增值税，即本月销项税额小于进项税额

2020-07-27 23:17:01

一、”应交税费——应交增值税（转出未交增值税）“属于一个过渡性的科目。将余额结转计入“应交税费——未交增值税”科目。如交税的分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 3、交税时的分录是：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款二、如果是不需要交税的分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 2、借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

2020-07-21 17:39:29

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