老师，请问社会团体2019年预缴企业所得税，2020年申请免税并退回，这两年相关会计分录应该怎么做

玲 追问

2020-07-08 16:26

计提时
借：其他费用
 贷：应交税金-应交企业所得税
扣款时
借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款

刘之寒老师 解答

2020-07-08 16:34

本年做两笔相反分录就可以，收到退税款后分别冲销费用和应交税费。

玲 追问

2020-07-08 16:36

就借贷换一下即可？

玲 追问

2020-07-08 16:36

两笔都一样

刘之寒老师 解答

2020-07-08 16:44

对的，反向处理换个借贷方向就可以。

玲 追问

2020-07-08 16:51

2020年退回后月末结转又该怎么处理
2019年预缴
借：非限定性净资产
贷：其他费用

刘之寒老师 解答

2020-07-08 17:00

今年处理后，月末也要转入非限定性净资产。

玲 追问

2020-07-09 08:18

会计分录如何做呢？
另外，为何我看到有些地方计提时
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
而我记入其他费用，这样做对吗？

刘之寒老师 解答

2020-07-09 10:03

社会团体采用“民间非营利组织会计制度”，没有“所得税费用”科目，可以使用其他费用。调整分录可以将之前所做的分录全部做相反分录。
收到退税：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税

借：应交税金-应交企业所得税
贷：其他费用

借：其他费用
贷：非限定性净资产