老师！营业外支出纳税调增的账务处理该怎么做

坚持 追问

2020-07-08 16:44

邹老师！交了税的

邹老师 解答

2020-07-08 16:48

你好，营业外支出纳税调增有导致补交企业所得税，账务处理是
借；以前年度损益调整   ，贷；应交税费—企业所得税
借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款

坚持 追问

2020-07-08 16:56

老师！那我的财务报表未分配利润和汇算申报表的金额就相差营业外支出这个金额。

邹老师 解答

2020-07-08 17:02

你好，你调增了营业外支出，那当然财务报表未分配利润就会与汇算清缴的应纳税所得额有这个差额的

坚持 追问

2020-07-08 17:03

老师！这个是正常的吗？不用管吗？什么情况下纳税调增不用管呢？

邹老师 解答

2020-07-08 17:07

你好，这种情况是不用管的，是正常的
资产负债表与利润表之间，符合这个勾稽关系就可以不用管
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润

坚持 追问

2020-07-08 17:08

老师！意思就是损益类科目调增都会有这种情况对吗？

邹老师 解答

2020-07-08 17:13

你好，是的，是这样的

坚持 追问

2020-07-08 17:33

老师！这样一来，我们的利润表和资产负债表也不平对吧，因为未分配利润的金额不一致

邹老师 解答

2020-07-08 17:34

你好，你认为不平的地方哪里呢？
资产负债表与利润表之间，符合这个勾稽关系就可以的
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润