老师，我就想知道，为什么计税基础是这么得出的，合并报表层面的成本的账面价值和计税基础不应该是以甲公司的成本为基础吗，希望老师能讲解的详细点，不太懂。

寂寞的机器猫 追问

2020-07-09 11:12

合并报表视同该内部交易没有发生过，老师你的意思是，税法规定的计税基础不受合并报表的影响吗？
而且我不太懂为什么要用公允价值调计税基础..

石老师 解答

2020-07-09 11:24

你好！以上是关于非同控合并的解释。针对本题，由于期末存货可变现净值小于账面成本，因此需在乙公司单体报表层面计提存货跌价准备，由此产生账面价值与计税基础的差异，需计提递延所得税。此处递延所得税是从乙公司单体层面计算，并不是在合并层面计算。因此，考虑乙公司存货账面价值，以及期末存货可变现净值即可。