老师您好！我家用的是小企业会计准则，2019年企业所得税汇算清缴所得完，2020年6月份退回企业所得税5万元，这笔退税怎么做分录？

雪 追问

2020-07-09 12:27

按这个分录做的话，资产负债表的未分配利润期末减去期初就不等于利润表的数据？

bamboo老师 解答

2020-07-09 12:29

是的 资产负债表的未分配利润期末减去期初就不等于利润表的净利润

雪 追问

2020-07-09 12:35

那还需要调整资产负债表的起初数吗？

bamboo老师 解答

2020-07-09 12:37

不需要调整资产负债表的期初数

雪 追问

2020-07-09 12:59

老师您好，小企业会计准则可以用未来适用法把这笔退税记到今年的所得税费用吗？

bamboo老师 解答

2020-07-09 13:06

小企业会计准则可以用未来适用法把这笔退税记到今年的所得税费用  不过今年的净利润就不一样了

雪 追问

2020-07-09 13:08

老师，这种情况一般用哪种方法比较好

bamboo老师 解答

2020-07-09 13:09

我自己用的我写的分录那种

雪 追问

2020-07-09 13:21

老师您好！我就按您说分录做，想问一下为啥要通过应交税费_应交企业所得税过渡一下？为啥不直接借:银行贷利润分配_未分配利润？

bamboo老师 解答

2020-07-09 13:22

因为计提的时候是通过应交税费-企业所得税科目计提的

雪 追问

2020-07-09 13:31

老师您好！还有一个问题，收到税务局退的个人所得税手续费返还200元，这个是不是要交增值税？分录怎么做

bamboo老师 解答

2020-07-09 13:37

是的 一般纳税人6%
借：银行存款
贷：其他收益
贷：应交税费-应交增值税-销项税额