【要求】(1) 任珍对上述两项业务的处理是否正确？为什么？ (2)给出你认为正确的处理方式。

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2020-07-10 06:54

您好，1、任珍对上述两项业务的处理不正确。
发现现金短缺和现金溢余，不能在没有弄清楚情况和为了保全自己的面子，而对短缺部分自行补齐以及暂时收回溢余部分。
编制银行存款余额表，不能只在银行存款日记账数据的基础上来做调整，不能立刻对未达账项登记入账。

大海老师解答

2020-07-10 06:57

2、正确的处理方式
对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，首先应通过“待处理财产损溢”科目进行核算，经批准后，再做处理。
银行存款余额调节表，应该在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额。
另外，银行存款余额调节表只能起到核对账目的作用，不得用于调整银行存款账面余额，不属于原始凭证。