老师，这个月有材料报废了，我转出了进项税额，是不是只做进项转出分录就可以了？那我报税后还需要做什么吗？进项转出报税后需要结转到那里吗？

Hanna 追问

2020-07-10 11:26

老师，每个月认证后我都转到了多交增值税这个科目里面去了，已经用的是未交增值税，多交和未交都可以吗？都是他们的借方

轶尘老师 解答

2020-07-10 11:26

以后别用多交增值税 统一用未交

Hanna 追问

2020-07-10 11:29

那我是应该是借，应交税费-转出未交增值税，贷：应交税费-进项税额吗？

Hanna 追问

2020-07-10 11:29

老师，我只有一个转出未交增值税呢，没有未交增值税这个科目，那我统一放在未交增值税里面可以吗？

Hanna 追问

2020-07-10 11:31

老师，我年底一起结转可以吗？现在的还是先放在进项税额转出里面

轶尘老师 解答

2020-07-10 11:32

增值税的账务处理实录：
1、进项税额”的账务处理 
（1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额： 
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 
材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用 
贷：应付账款／应付票据／银行存款 
2、“销项税额”的账务处理 
（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 
借：应收账款／应收票据／银行存款 
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 
主营业务收入／其他业务收入 
同时结转成本。 
借：主营业务成本 
贷：库存商品 
3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字：
对于当月应交未交的增值税，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月申报缴纳上月应交的增值税： 
借：应交税费——未交增值税 
贷：银行存款

Hanna 追问

2020-07-10 11:36

老师，已经认证的发票结转呢？

轶尘老师 解答

2020-07-10 11:40

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字：
对于当月应交未交的增值税，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税

Hanna 追问

2020-07-10 11:41

老师，我们公司很多留底呢？？

轶尘老师 解答

2020-07-10 11:43

进项大于销项的时候不做分录！

Hanna 追问

2020-07-10 11:44

进项转出也不需要吗？

轶尘老师 解答

2020-07-10 11:57

是的  产生税款的时候再结转！