请问：旅游业营改增，差额征税开了张差额发票，收入82858--支付出去旅游成本 82269= 实际收入实际只收到589 营改增后 589 /1.03*0.03 =17.16 分录怎么做

晓海老师

职称：会计中级职称

2016-07-01 13:41

老师你把这笔分录做我看下。我的做法是借银行存款82858，贷主营业务收入589，贷应交税金增值税 17.16，这样做不平

热情的店员追问

2016-07-03 21:21

老师听了概念我听的比较模糊，不能正确做这笔分录。请老师做我看下正确的分录和数据，谢谢

晓海老师解答

2016-07-01 12:41

你好！按实际缴纳的税金做分录就可以

晓海老师解答

2016-07-01 13:48

你好！小规模纳税人差额征税的会计处理：
小规模纳税人提供提供有形动产融资租赁行业支付的由出租方承担的有形动产的贷款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、关税、进口环节消费税、安装费、保险费，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。企业接受该应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。