之前购入的商品已经做库存商品，进项税额已经抵扣，后期有一部分作为礼品赠送怎么做账

晶 追问

2020-07-10 15:11

不用做进项税转出嘛

张艳老师 解答

2020-07-10 15:12

不用做，这个是要做视同销售处理的。

晶 追问

2020-07-10 15:13

是拿出去送礼了的

张艳老师 解答

2020-07-10 15:13

是的，这个属于增值税视同销售条款的无偿赠送。

晶 追问

2020-07-10 15:15

销项税怎么确定，是不是也要做增值税申报呢

张艳老师 解答

2020-07-10 15:16

是按购买时的价格计算销项税额，
是的，要做无票收入申报增值税。

晶 追问

2020-07-10 15:17

什么情况下做进项税额转出呢

张艳老师 解答

2020-07-10 15:18

外购用于集体服务和个人消费，适用进项税额转出。

晶 追问

2020-07-10 15:19

那我盘亏的怎么做账呢

张艳老师 解答

2020-07-10 15:20

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晶 追问

2020-07-10 15:34

不用结转成本了是嘛

张艳老师 解答

2020-07-10 17:03

借：销售费用等--招待费
贷：库存商品【这里已经结转成本了】
应交税费--应交增值税--销项税额