老师，想咨询下，税局查到18年有两张进项发票失控，这个月税金做了进项转出，交了滞纳金，怎么做账？

丁玲 追问

2020-07-10 21:53

计入营业外支出，到时候做企业所得税汇算清缴的时候要纳税调增的是吗？

小林老师 解答

2020-07-10 21:53

您好，是的，您的理解非常正确。

丁玲 追问

2020-07-10 21:54

老师，我只把滞纳金计入营业外支出，进项税额转出税金借方计入以前年度损益调整科目可以吗？

小林老师 解答

2020-07-10 21:56

您好，也是可以的，但若计入以前年度损益调整，正确操作还需要更正以前年度汇算清缴报告。

丁玲 追问

2020-07-10 22:27

老师，是不是所有的进项转出税额，借方都计入营业外支出，计入主营业务成本可以吗？

小林老师 解答

2020-07-10 22:32

您好，不是的，一般正常经营转出是计入成本费用，且可以税前扣除，但您的原因不属于经营活动导致。