老师，可以帮我总结一下销项税额抵减相关分录吗

笛老师

职称：初级会计师

2020-07-11 15:44

同学你好：
一、增值税帐务处理
  1、发生销售时
  借：银行存款
  贷：主营业务收入
  贷：应纳增值税-销项税额
  2、购进原材料时
  借：原材料
  借：应纳增值税-进项税额
  贷：银行存款(或应付账款)
  3、如果当月有进项税额转出
  借：在建工程(或固定资产、应付福利费等)
  贷：应纳增值税-进项税额转出
  二、月末结转
  1、月末，增值税经计算为应交的，即：余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出)，则：
  借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
  贷：应交税金--未交增值税
  次月交纳时：
  借：应交税金--未交增值税
  贷：银行存款
  2、月末，增值税经计算为多交的，则：
  借：应交税金--未交增值税
  贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
  收到退库时(抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录)：
  借：银行存款
  贷：应交税金--未交增值税
  3、月末，增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方)，暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。