老师，这个是对方给我们开的普票，成本，记账凭证怎么填？借 主营业务成本 贷 什么

媛来 追问

2020-07-12 10:03

这是普票，不能抵扣。是不是只能按一来做

媛来 追问

2020-07-12 10:03

劳务成本？

江老师 解答

2020-07-12 10:04

一、借：主营业务成本
贷：劳务成本
二、按发票入账时
借：劳务成本
贷：应付账款

媛来 追问

2020-07-12 10:05

现在只有发票，就是按二   借  主营业务成本 贷 应付账款 对吧

媛来 追问

2020-07-12 10:05

不应该是主营业务成本吗，我们没有劳务成本这个科目

江老师 解答

2020-07-12 10:08

这个你中间省略了一个账务处理，实际工作中存在你说的现象

媛来 追问

2020-07-12 10:08

噢，我们这样处理也没问题吧

江老师 解答

2020-07-12 10:10

这样处理不算太规范，但不影响数据的准确性。只能这样评价

媛来 追问

2020-07-12 10:22

好的。那么您刚才写的一 借 主营业务成本 贷 劳务成本， 这个劳务成本是什么情况下需要用这个科目。

江老师 解答

2020-07-12 10:23

一般是属于服务业的成本归集科目

媛来 追问

2020-07-12 10:25

我们属于现代服务行业，活动策划公司。公司之前的会计一直没有设置这个科目，我接手不是很久，也没有设置这个。

江老师 解答

2020-07-12 10:28

你如果说是活动策划公司。那就对了，就是需要“劳务成本”这个科目的。这个科目是一级科目。现在按2020年初级的知识，是“合同履约成本科目归集成本

媛来 追问

2020-07-12 10:40

没有主营业务成本这个科目了？还是和主营业务成本属于两个不同的

江老师 解答

2020-07-12 10:49

借：主营业务成本
贷：劳务成本

媛来 追问

2020-07-12 11:04

劳务成本指的是合同上的总金额，含税费是吗

江老师 解答

2020-07-12 11:07

这个就是看是否抵扣进项税了，如果是不抵扣进项税，就是含税金额，如果是抵扣进项税，就是不含税金额

媛来 追问

2020-07-12 11:36

噢，好的，我先按老的填写，回头慢慢改吧

江老师 解答

2020-07-12 11:39

祝学习进步，工作顺利。合作愉快，此问题回复完毕，再见了。

媛来 追问

2020-07-12 11:40

好的，谢谢老师

江老师 解答

2020-07-12 11:41

OK,再见，后面我们还会在会计学堂再见面！