发出商品和结转销售成本有什么区别

动听的店员 追问

2020-07-12 10:17

我们公司 是小规模纳税人，从事农副产品配送……我们每天给5家需要开发票的工厂配送，每天给3家不需要开发票的工厂配送，这8个厂送出的货物，我都需要做发出货物和结转销售成本吗？

邹老师 解答

2020-07-12 10:19

你好，只需要根据配送情况做收入分录，结转成本分录就是了
不需要通过发出商品核算

动听的店员 追问

2020-07-12 10:20

我看以前会计做的开发票的厂就做发出商品 借发出商品，贷库存商品，然后结转销售成本 借主营业务收入，贷发出商品，不需要开票的工厂直接结转销售成本 借主营业务成本，贷库存商品……我是零基础，这样做是否正确

邹老师 解答

2020-07-12 10:22

你好，这样做不正确
符合收入确认条件，不管是否开具发票，结转成本分录都是，借；主营业务成本，贷；库存商品

动听的店员 追问

2020-07-12 10:24

我不知道如何可以说确认收入，每个月都是核对好货款后才做分录出报表的

邹老师 解答

2020-07-12 10:24

你好，发出商品符合收入确认条件，就不需要通过发出商品科目核算
如果发出商品不符合收入确认条件，借方才通过发出商品科目核算的，借；发出商品，贷；库存商品

动听的店员 追问

2020-07-12 10:29

老师，我现在不知道怎么样才算是符合收入确定条件了，你能举个例子说明怎么样是符合，什么样是不符合吗？

邹老师 解答

2020-07-12 10:31

你好
（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 
（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制 
（三）相关的经济利益很可能流入企业 
（四）收入的金额能够可靠地计量
（五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量
同时满足，就属于满足收入确认条件
有一个不满足，就不符合

动听的店员 追问

2020-07-12 10:37

我还是不太明白，比如，本月做上个月的帐，上个月的货物都已经送过工厂，货款也核对好了，不会发生改变了，不过货款发票是这个月开上个月的票，

邹老师 解答

2020-07-12 10:37

你好，上个月的货物都已经送过工厂，货款也核对好了，不会发生改变了
这种情况应当上个月确认收入的

动听的店员 追问

2020-07-12 10:40

可是我不是本月才做上个月的报表吗？有些需要开票的单位就是月底核对，下个月月头开发票

邹老师 解答

2020-07-12 10:41

你好，上个月发货了，符合收入确认条件，那应当上个月开具发票，而不是等到这个月才开具发票的

动听的店员 追问

2020-07-12 10:44

我月底最后一天核对，只能第二天才或者迟几天才开票

邹老师 解答

2020-07-12 10:44

你好，这种情况你可以在开具发票的时候确认收入

动听的店员 追问

2020-07-12 10:48

所以相当于我开票的工厂需要做发出商品，借发出商品，贷库存商品，因为不用开票的单位月底核对好了就可以直接作为收入，结转销售成本了是吧，结转销售成本就是借主营业务成本，贷库存商品……是吗？如果是做了发出商品这个科目的，需要再做结转销售成本吗？如果要，是不是借主营业务成本，贷发出商品

邹老师 解答

2020-07-12 10:51

你好，如果不符合收入确认条件，发出商品分录是，借；发出商品，贷；库存商品
今后符合收入条件了，就确认收入，结转成本，借；主营业务成本，贷；发出商品
如果发出商品当时就符合收入确认条件的
借；应收账款等科目    ，贷；主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额）
借；主营业务成本  ， 贷；库存商品

动听的店员 追问

2020-07-12 10:53

如果我7月开票工厂的收入也做在6月份了问题大吗？

邹老师 解答

2020-07-12 10:54

你好，7月份开具发票的，就在开具发票的时候确认收入就是了