邹老师您好！我上个月开了红字发票不含税金额118万，但是紧接着的蓝字发票因为税率原因只有116万，我的会计分录该怎么做呢？

坚持 追问

2020-07-12 11:16

老师。具体情况是这样的，我们之前的票税率是按1%开的，主营业务收入是1188761.36，红字也是按这个开的，但是同时开的蓝字发票税率是按3%开的，收入为1165678.65。这样收入余额就有这个差额。我该怎么处理？

邹老师 解答

2020-07-12 11:20

你好
红冲发票
借；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷；应收账款等科目
借；库存商品 ，贷；主营业务成本
蓝字发票
借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额）
借；主营业务成本 ， 贷；库存商品
（是针对这个回复有什么疑问吗）

坚持 追问

2020-07-12 11:25

老师！我红字发票是按跨月开的，4月收入118万已经结转，5月红票冲118万，但蓝字票只开了116万。那多的2.3万该怎么处理呢？

邹老师 解答

2020-07-12 11:28

你好，多的2.3万不需要特地做什么处理，体现两个分录收入的差额（因为税率不同而导致有差额）就是了

坚持 追问

2020-07-12 11:29

老师！分录怎么做呢？

邹老师 解答

2020-07-12 11:30

你好
红冲发票
借；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷；应收账款等科目
借；库存商品 ，贷；主营业务成本
蓝字发票
借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额）
借；主营业务成本 ， 贷；库存商品
红冲发票的收入与蓝字发票的收入是不一样的，所以就会有收入差额2.3万

坚持 追问

2020-07-12 11:32

老师！那这个差额不管吗？一直就在贷方余额那里挂着吗？

邹老师 解答

2020-07-12 11:32

你好，差额是两个分录因为税率不同导致收入金额有差异
结转到本年利润就没有余额了啊

坚持 追问

2020-07-12 11:45

老师！但是利润表显示的差额就是这个余额呢

邹老师 解答

2020-07-12 11:50

你好，利润表显示的差额，这个是什么意思呢？利润表是损益事项的发生的，是哪个与哪个有差额呢？
损益科目（即使两笔收入金额有差额）经过结转到本年利润之后，余额都是0啊

坚持 追问

2020-07-12 12:06

老师！您给我检查一下我的分录，4月份确认收入税率1%，借：应收账款1200648.99贷：主营业务收入1188761.36应交税费—应交增值税（销）11887.63。5月份红冲，借：应收账款1200648.99（红字）贷：主营业务收入1188761.36，应交税费—应交增值税（销）1188761.36（红字）重新按3%开蓝字发票，借：应收账款1200648.99贷：主营业务收入1165678.65已：应交税费—应交增值税（销）34970.34，收入差额借：本年利润23082.71，主营业务收入23082.71，结转损益：借利润分配—未分配利润23082.71，贷：本年利润23082.71

邹老师 解答

2020-07-12 12:10

你好
4月份按1%确认收入分录，5月份红冲分录，以及按3%蓝字发票做收入分录都是正确的
不需要针对税率差异形成的收入差异另外做分录
因为收入科目在每个月都结转到了本年利润了
收入差额借：本年利润23082.71，主营业务收入23082.71，结转损益：借利润分配—未分配利润23082.71，贷：本年利润23082.71（这几个分录需要删除）

坚持 追问

2020-07-12 12:13

这样的话，删除的话，我的主营业务收入余额借方就会有23082.71

邹老师 解答

2020-07-12 12:16

你好，不会有借方余额
4月份确认收入税率1%，借：应收账款1200648.99，贷：主营业务收入1188761.36，应交税费—应交增值税（销）11887.63
这个时候会做一笔这个分录，借；主营业务收入1188761.36，贷；本年利润1188761.36
5月份红冲，借：应收账款1200648.99（红字）贷：主营业务收入1188761.36，应交税费—应交增值税（销）1188761.36（红字）
这个时候会做一笔这个分录，借；本年利润1188761.36，贷；主营业务收入1188761.36
重新按3%开蓝字发票，借：应收账款1200648.99贷：主营业务收入1165678.65，应交税费—应交增值税（销）34970.34
这个是会做一笔这个分录，借；主营业务收入1165678.65，贷；本年利润 1165678.65
这样做之后，主营业务收入余额是0啊

坚持 追问

2020-07-12 12:58

老师您看

邹老师 解答

2020-07-12 12:58

你好，不会有借方余额
4月份确认收入税率1%，借：应收账款1200648.99，贷：主营业务收入1188761.36，应交税费—应交增值税（销）11887.63
这个时候会做一笔这个分录，借；主营业务收入1188761.36，贷；本年利润1188761.36
5月份红冲，借：应收账款1200648.99（红字）贷：主营业务收入1188761.36，应交税费—应交增值税（销）1188761.36（红字）
这个时候会做一笔这个分录，借；本年利润1188761.36，贷；主营业务收入1188761.36
重新按3%开蓝字发票，借：应收账款1200648.99贷：主营业务收入1165678.65，应交税费—应交增值税（销）34970.34
这个是会做一笔这个分录，借；主营业务收入1165678.65，贷；本年利润 1165678.65
这样做之后，主营业务收入余额是0啊
如果你的主营业务收入还有余额，那说明你的分录是有遗漏结转到本年利润的

坚持 追问

2020-07-12 13:00

老师您看，我的本年累计收入是包含了1188761.36的金额，并没有减少这一部分

邹老师 解答

2020-07-12 13:02

你好，因为收入1188761.36在5月份红冲了，那本年累计的收入就不应当包括这个金额才是的
4月份确认收入税率1%，借：应收账款1200648.99，贷：主营业务收入1188761.36，应交税费—应交增值税（销）11887.63
这个时候会做一笔这个分录，借；主营业务收入1188761.36，贷；本年利润1188761.36
5月份红冲，借：应收账款1200648.99（红字）贷：主营业务收入1188761.36，应交税费—应交增值税（销）1188761.36（红字）
这个时候会做一笔这个分录，借；本年利润1188761.36，贷；主营业务收入1188761.36
重新按3%开蓝字发票，借：应收账款1200648.99贷：主营业务收入1165678.65，应交税费—应交增值税（销）34970.34
这个是会做一笔这个分录，借；主营业务收入1165678.65，贷；本年利润 1165678.65
这样做之后，主营业务收入余额是0啊