宝洁日化企业(地处市区)为增值税-一般纳税人，2020年2月发生如下业务:。 (1)与甲(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.04万元。 (2) 进口一批化妆品作原材料，关税完税价格为70万元，关税税率为20%; 支付海关监管区至公司仓库运费2万元，其中运输费用1.5万元、装卸费0.5万元，取得运费和装卸费各自发票。 (3)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明不含税金额48万元，其中包括护肤品18万元，化妆品30万元。 (4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。. (5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。(化妆品成本利润率为5%;化妆品消费税的税率为5%.)。 本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。。 要求: (1) 计算业务(1)对应委托加工环节的消费税: (4分)。 (2)计算业务(2)进口环 节对应的消费税: (4 分)。

务实的河马

于2020-07-12 14:53 发布   3877次浏览

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