(1)某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，于2019年11月发生以下业务。 ①为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本为20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元，增值税1.04万元。②进口一批化妆品作为原材料，关税完税价格为70万元，关税为15万元;支付不含税运费2万元，取得货运增值税专用发票，当月生产领用进口化妆品的80%。③将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套。该企业开具增值税专用发票，注明金额48万元(不含税)，其中包括护肤品18万元，化妆品30万元。④销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。①该企业当月应纳的增值税税额。②该企业当月应纳的消费税税额。

请问， 小规模纳税人 自开专票。申报增值税的时候 销售额填 （税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额）还是（税控器具开具的普通发票不含税销售额）

答： 您好，填在税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 那栏

(1)某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，于2019年11月发生以下业务。①为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本为20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元，增值税1.04万元。②进口一批化妆品作为原材料，关税完税价格为70万元，关税为15万元;支付不含税运费2万元，取得货运增值税专用发票，当月生产领用进口化妆品的80%。③将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套。该企业开具增值税专用发票，注明金额48万元(不含税)，其中包括护肤品18万元，化妆品30万元。④销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。①该企业当月应纳的增值税税额。②该企业当月应纳的消费税税额。

答： 1可以抵扣进项税额 1.04+85/（1-0.15）*0.13+0.18=14.22 销项税额是 （48+150）*0.13=25.74 应交增值税25.74-14.22=11.52

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

宝洁日化企业(地处市区)为增值税-一般纳税人，2020年2月发生如下业务:。(1)与甲(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.04万元。(2) 进口一批化妆品作原材料，关税完税价格为70万元，关税税率为20%; 支付海关监管区至公司仓库运费2万元，其中运输费用1.5万元、装卸费0.5万元，取得运费和装卸费各自发票。(3)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明不含税金额48万元，其中包括护肤品18万元，化妆品30万元。(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。.(5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。(化妆品成本利润率为5%;化妆品消费税的税率为5%.)。本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。。要求:(1) 计算业务(1)对应委托加工环节的消费税: (4分)。(2)计算业务(2)进口环 节对应的消费税: (4 分)。

答： 你好‘ (1) 计算业务(1)对应委托加工环节的消费税: (4分)。 （20加上8）/（1-5%）*5% (2)计算业务(2)进口环 节对应的消费税: (4 分)。 70*（1加上20%）/（1-5%）*5%