老师你好，想问一个关于留抵税的问题， 1、图片中我的账务处理正确吗？ 2、6月的账务该怎么处理呢？

傲娇的航空 追问

2020-07-12 19:06

谢谢。老师。为什么6月还要转出未交增值税呀？不是直接计提税金吗？

方老师 解答

2020-07-12 19:10

发生进项税额，借：存货等   、应交税费-应交增值税（进项税额）  贷：银行存款。发生销项业务，借：银行存款  贷：主营业务收入   、应交税费-应交增值税（销项税额）。等到月末时，如果进项>=销项，不做账务处理，如果销项>进项，则转出未交增值税，借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）    贷：应交税费-未交增值税。不是在业务发生时直接计提的。

傲娇的航空 追问

2020-07-12 20:05

我公司之前每个月的账务都是销大于进，我之前做的全部都是直接计提税金，这样是错的吗？

傲娇的航空 追问

2020-07-12 20:07

还有就是我之前的科目没有转出未交增值税这二级科目，我是这个月才加的。这样可以吗？

方老师 解答

2020-07-12 20:17

不是特别的标准，以前的账务不标准也不能叫错吧，以后规范起来就可以了。

傲娇的航空 追问

2020-07-12 20:20

谢谢老师，那我以前没有转出未交增值税的，需要把以前的调账吗？

意思就是只要是我销大于进，我都要做转出未交增值税和计提本月税金？

方老师 解答

2020-07-12 20:33

不需要调整，对报表和纳税申报是都没有影响的，只是不太规范，是的销项大于进项就做转出未交增值税和计提附加税。

傲娇的航空 追问

2020-07-12 20:56

好的，应交税费-应交增值税（转出未交增值税）这个是不是其实就是应交增值税？后面括号是三级科目的意思吗？

傲娇的航空 追问

2020-07-12 20:58

我没太明白转出未交增值税这一科目该加在哪里？望老师指点一下，谢谢

方老师 解答

2020-07-12 21:27

是的，你增加的这个是对的。