增量留抵退税增量额怎么计算看主表留抵税额？

博言老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师

2020-07-13 10:42

您好，增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
用期末留抵税额减去19.3期的期末留抵税额计算
但是需要满足以下条件：
（一）自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；
（二）纳税信用等级为A级或者B级；
（三）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；
（四）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；
（五）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

苏式小菲追问

2020-07-13 10:47

1、19.3月所属期的留底还是4月所属期？2、如果19.3月所属期是交税的是不是视同留底为0 3、连续6月是2020年1-6月跟19.3月比？

博言老师解答

2020-07-13 10:54

1、3月所属期，是4月初报税的那个留抵税额
2、交税，那留抵就是0
3、连续6个月留抵减去3月所属期的留抵都需要大于0
如图，只有c公司满足

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