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朴老师

职称： 会计师

2020-07-13 15:38

1.第1行

一、工资薪金支出:第1列账载金额填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;第4列税收金额填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列纳税调整金额为第1-4列的余额.

2.第2行其中:股权激励:第1列账载金额填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划,会计核算计入成本费用的金额;第4列税收金额填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列纳税调整金额为第1-4列的余额.

3.第3行

二、职工福利费支出:第1列账载金额填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额;第2列税收规定扣除率填报税法规定的扣除比例(14%);第4列税收金额填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列工资薪金支出-税收金额×14%的孰小值填报;第5列纳税调整金额为第1-4列的余额.

4.第4行

三、职工教育经费支出:根据第5行或者第5+6行之和填报.

5.第5行其中:按税收规定比例扣除的职工教育经费:适用于按照税法规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报.第1列账载金额填报纳税人会计核算计入成本费用的金额,不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额;第2列税收规定扣除率填报税法规定的扣除比例;第3列以前年度累计结转扣除额填报以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额;第4列税收金额填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列工资薪金支出-税收金额×扣除比例与本行第1+3列之和的孰小值填报;第5列纳税调整金额,为第1-4列的余额;第6列累计结转以后年度扣除额,为第1+3-4列的金额.

李梦露 追问

2020-07-13 15:43

没看懂。是不是（应税项＝工资总额）减出项＝？

朴老师 解答

2020-07-13 15:54

 应提工会经费=计税工资总额*2%

李梦露 追问

2020-07-13 15:56

计税依据，是工资总额？还是工资总额的2％？

朴老师 解答

2020-07-13 16:03

嗯，计税依据是工资总额。缴纳的税率是工资总额的2％

李梦露 追问

2020-07-13 16:05

就是每月要缴纳的税额＝工资总额×2％。比如我4万的工资要缴纳800元，这么高呀？

朴老师 解答

2020-07-13 16:11

这个看你们当地的税率了

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