小企业会计准则下，所得税汇算清缴退税分录怎么写？

龙枫老师

职称：注册会计师,国际税收协会会员

2020-07-13 15:43

答：去年计提：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
今年退回时做如下分录：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润

丢丢追问

2020-07-13 15:56

问题是小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，是不是直接写成：借银行存款贷利润分配——未分配利润？

龙枫老师解答

2020-07-13 15:58

对的，是可以的呢啊

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