公司捐赠一批外购的产品捐赠出去，外购价19200，卖出价300000，这笔账怎么做？

向秋林 追问

2020-07-14 08:03

但是我们开票给人家的是写的300000

王老师1 解答

2020-07-14 08:07

300000，我一开始还以为你笔误写错了……为何进销价格会差这么多？
如果是30万的话，销项税额那边是39000，营业外支出58200

向秋林 追问

2020-07-14 08:28

是我们兄弟公司半卖半送的，然后用我们的名字捐赠给武汉那边，我们是小规模

王老师1 解答

2020-07-14 08:34

关联方之间发生交易要符合独立交易原则，建议双方的定价尽量公允
小规模纳税人的话，分录如下
借：库存商品 19200
贷：银行存款 19200
捐赠时
借：营业外支出 22200
贷：库存商品 19200
应交税费-应交增值税 3000
这里假设征收率为1%

向秋林 追问

2020-07-14 08:36

票开的30万差太多了，我跟领导说了，领导说我们就是半买半送不可以吗？我说税务局说的不可以，要用公允价来，他给我讲了一堆！

向秋林 追问

2020-07-14 08:37

差额我就做到营业外收入了

王老师1 解答

2020-07-14 08:38

是的，这会有转让定价的风险，也就是两家公司之间发生不正常的利润转移，如导致国家税收流失就会有风险。
财务也只能提醒老板注意并重视财务工作

向秋林 追问

2020-07-14 08:39

我觉得我要赶紧换工作了，老板瞎搞

王老师1 解答

2020-07-14 08:41

哈哈，老板的思路正确确实很重要
有问题再咨询

向秋林 追问

2020-07-14 08:43

老师，那个差额我晕营业外收入可以吗？毕竟差太多了，不然的话库存商品为负数，我也是头疼的很

王老师1 解答

2020-07-14 08:45

库存商品购入和捐赠走的都是成本价19200，库存商品余额为0 不是负数
捐赠都是营业外支出，不可能是营业外收入的，你再看下我给你的分录，我觉得你还没十分理解

向秋林 追问

2020-07-14 08:48

但是我开票开的300000，不按照票年价格做账吗？

王老师1 解答

2020-07-14 08:52

开票是增值税上的，做账是会计上的
你这个交易不符合会计上的收入确认条件的，没有现金流入，根本不是收入。
增值税和会计并不是相同的，不要混淆

向秋林 追问

2020-07-14 08:53

明白了，谢谢老师，发生在三月，那个会计一看情况不对离职了！

王老师1 解答

2020-07-14 08:53

你这个开票价格仅仅是决定了增值税视同销售的计税基础而已