1.A公司2017年1余额1日购入股票2250股作为交易性金融资产，当时市价为每股4.80元，相关税费1125元；1月31日，市价为每股5元；3月31日，市价为每股4.70元；4月21日，出售该股票，售价每股4.90元。要求：编制买入股票、期末计量和处置等环节的会计分录。(12分) 2.A公司（一般纳税人）购入一台需要安装的设备，支付买价100000元，增值税17000元，运输费500元；支付外请安装工人工资1500元。上述有关款项已通过银行支付。要求：(1)计算该项固定资产的原始价值； (2)编制对上述固定资产自购入、安装及交付使用的会计分录。（3）若该项固定资产的预计净残值为2000元，预计使用期限为5年，请分别计算分别采用平均年限法，年数总和法和双倍余额递减法第二年的折旧额。（要有计算过程）（12分）

税务师王老师

职称：税务师,初级会计师

2020-07-14 09:43

你好，同学。正在为你解答，请稍等

Liu WL 追问

2020-07-14 09:51

老师第一题解决了吗

税务师王老师解答

2020-07-14 09:56

购入股票：
借：交易性金融资产——成本  10800
   投资收益   1125
贷：银行存款  11925

期末计量：
借：交易性金融资产——公允价值变动   450
贷：公允价值变动损益   450

借：公允价值变动损益     675
贷：交易性金融资产——公允价值变动   675

处置：
借：银行存款  11025
交易性金融资产——公允价值变动  225
贷：交易性金融资产——成本  10800
投资收益  450

Liu WL 追问

2020-07-14 09:59

感谢老师帮助

税务师王老师解答

2020-07-14 10:02

（1）该项固定资产的原始价值=100000+500+1500=102000
（2）购入：
     借：在建工程  100500
         应交税费——应交增值税（进项税额）17000
         贷：银行存款  117500
     安装：
借：在建工程  1500
    贷：应付职工薪酬  1500
交付使用：
借：固定资产  102000
    贷：在建工程  102000

（3）平均年限法：
     第二年折旧额=（102000-2000）/5=20000
     年数总和法：
      第二年折旧额=（102000-2000）*4/（1+2+3+4+5）=26666.67
     双倍余额递减法：
     第一年折旧额=102000*2/5=40800
     第二年折旧额=61200*2/5=24480