老师，19年有填一次性折旧表格，账上按4年折旧，20年申报季报怎样延续19年折旧金额。

孔令运老师

职称：中级会计师,税务师

2020-07-15 03:07

您好。
19年选择一次性折旧，当年纳税调减。
20年会计折旧仍旧是正常提折旧，在汇算清缴时，将会计折旧的金额纳税调增即可。
如果还有疑问，欢迎继续留言交流。

✔气球追问

2020-07-15 08:33

19年的折旧金额在汇算清缴之后是不是就不用管他，到2020年汇算清缴再填，20年新增的固定资产季报填一次性折旧不包含19年的数据，是这样理解吗

孔令运老师解答

2020-07-15 08:43

您好。
19年新增的固定资产选择税前一次性扣除，19年纳税调减。
对于20年会计折旧仍然继续计提，在汇算清缴时将这部分折旧调增即可（因为这部分折旧在19年已经提前扣除了）。
2、20年新增的固定资产可以在季度预缴时一次性扣除，也可以在汇算清缴时一次性扣除，这个与19年就没什么关系了。
如果还有疑问，欢迎继续交流。