甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%,主要生产和销售蚕丝被。2018年6月，甲公司的应付职工薪酬有关资料如下图

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 18:39

借 生产成本   60000
制造费用   20000
管理费用   10000
研发支出   10000
贷 应付职工薪酬   100000

借 生产成本   60000*（20%+12%+2%+10%+2%+1.5%）
制造费用   20000*（20%+12%+2%+10%+2%+1.5%）
管理费用   10000*（20%+12%+2%+10%+2%+1.5%）
研发支出   10000*（20%+12%+2%+10%+2%+1.5%）
贷 应付职工薪酬   100000 *（20%+12%+2%+10%+2%+1.5%）

借 生产成本   20*300
制造费用  2*300
管理费用  5*300
研发支出   3*300
贷 应付职工薪酬  30*300

借 生产成本   300*20*1.13
贷 应付职工薪酬   300*20*1.13

借 主营业务成本   200*20
贷 库存商品  200*20

借 管理费用   1160
贷 库存商品  1000
应交税费 增值税 进转出  160

借 管理 费用   2000
贷 应付职工薪酬   2000

借 应付职工薪酬 100000
贷 应交税费 个税    5000
其他应收款  2000
银行存款   93000

借 应付职工薪酬  100000 *（20%+12%+2%+10%+2%+1.5%）
贷 银行存款  100000 *（20%+12%+2%+10%+2%+1.5%）

借 应付职工薪酬   300*20*1.13
贷 主营业务收入   300*20
应交税费 增值税  300*20*0.13