请问下老师，建筑行业月末工程施工科目成本如何结转到主营业务成本里面？

♂黑暗天堂♂ 追问

2020-07-14 15:46

问题是主营业务成本金额如何确认？具体的分录是什么呢？

小黎老师 解答

2020-07-14 15:54

您好，主营业务成本的金额根据您当期的开票金额 一般按照毛利率法确认的

♂黑暗天堂♂ 追问

2020-07-14 15:57

那这个方法应对税局检查时如何合理解释呢？还有就是这个方法里面，工程款结算科目怎么使用？确认成本的时候借成本、毛利，贷工程结算？

小黎老师 解答

2020-07-14 16:00

您好，自己做个成本收入结转表呀 这个相当于按比例结转 没事的 完工百分比法也类似

♂黑暗天堂♂ 追问

2020-07-14 16:02

老师，请教下：1、按这个毛利率法结转，最后项目竣工时，合同成本科目余额如何结转，是要对冲工程结算科目那些么？2、如果不按这个毛利率法，而是每月底将合同成本科目结转到主营业务成本科目，这种方式可行么？

♂黑暗天堂♂ 追问

2020-07-14 16:03

老师，学堂有没有成本收入结转表的样本呢？

小黎老师 解答

2020-07-14 16:05

你好，您单位目前按照完工百分比法结转的吗？那就不要从工程施工直接结转到主营业务成本了

小黎老师 解答

2020-07-14 16:05

学堂有的啊 您去下载一下看呢

♂黑暗天堂♂ 追问

2020-07-14 16:08

老师，目前不是按完工百分比结转的，是每月底将发生入账合同成本科目的金额结转到主营业务成本，这种方式可行吗？若按完工百分比结转的话，具体科目是什么呢？成本结转时：借主营业务成本、合同毛利，贷工程结算，是这样吗？

小黎老师 解答

2020-07-14 16:12

你好，您每月如果没有确认收入 不建议每个月都转成本

♂黑暗天堂♂ 追问

2020-07-14 16:14

老师，你说的毛利率法不涉及合同成本科目结转，就是主营成本、毛利和工程结算三个科目，那平时入账的合同成本科目最后怎么处理呢？

小黎老师 解答

2020-07-14 16:15

你好，就只涉及工程施工 主营业务收入 主营业务成本 其他不涉及

♂黑暗天堂♂ 追问

2020-07-14 16:21

老师，可能是我的意思没表达清楚，你看下我上传的两张图片。平时收到成本票入账是入“合同成本”科目，如果开票当月确认收入以及按毛利确认成本，确认成本时是：借-主营成本、借-合同毛利，贷-合同结算，那么合同成本平科目平时入账的金额最后怎么处理呢？一直挂在借方余额吗？或者麻烦您说下毛利率法确认成本时的具体科目是怎么做的，是不是我理解错了。。。

小黎老师 解答

2020-07-14 16:22

你好，不需要用合同结算和合同毛利这两个科目  如果按照收入结转成本的方法

♂黑暗天堂♂ 追问

2020-07-14 16:24

那这两个科目是只有完工比例法才用么？你说的按收入结转成本的毛利率法具体科目是什么呢？比如开票含税是109万元，税率9%，毛利率暂估按不含税的4个点计算，麻烦老师帮忙写下具体分录以便理解，谢谢老师

小黎老师 解答

2020-07-14 16:26

你好，是的 只有完工百分比法采用到合同结算和合同毛利。开票确认收入结转成本就  借 应收贷主营业务收入 应交税费 同时 借主营业务成本贷工程施工