老师收到商品；借：库存商品500/应交税费65/进项贷：应付账款565 销售商品，借：应收账款500 贷：主营业务收入442.48 应交税费：57.52 （进项未抵扣）结转成本：借主营业务成本500。老师进项要是抵扣了怎么结转成本？要是跨越抵扣又怎么结转库存商品500

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-07-14 16:17

进项税和成本没有关系
增值税的账务处理实录：
1、进项税额”的账务处理
（1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用
贷：应付账款／应付票据／银行存款
2、“销项税额”的账务处理
（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额：
借：应收账款／应收票据／银行存款
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入／其他业务收入
同时结转成本。
借：主营业务成本
贷：库存商品
3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字：
对于当月应交未交的增值税，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月申报缴纳上月应交的增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

精选问题

老师好，12月份现金流量表是填写月报表，还是季年表问

你好，这个是填写季度的报表。答
查询柜台进来的养老金问

你好退回来的吗养老保险吗答
老师，公司有内销和外销，年末，我将不可划分的进项税问

你好，这个一般是借主营业务成本贷，应交税费，应交增值税进项税额转出。答
我们公司主营业务是信息咨询服务，转出去给客户的问

你好，可以的，操作没问题。答
A股东投资了12W,占比了29%已经投资款全部投资完问

你好，你的意思是说他认缴了12万，然后实际投资也是12万，占股29%，是不是这个意思吗？答

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在线提问累计解决 41301个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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