老师，我们是小规模酒 店，4-6月专票开了不含税97378.19，普票不含税170878.68，无票做了53272.03，增值税3217.85元，合计全部收入324746.75元，全部不含税收入3247646.75/1.01=321528.9 增值税附列资 料全部不含税收入如何填写呢，是用全部收入324746.75/1.01还是/1.03呢

学无止境 追问

2020-07-14 19:31

老师呀，4-6月专票开了不含税97378.19，普票不含税170878.68，无票不含 税53272.03，增值税3217.85元，合计全部收入324746.75元，我这个收入都是开了一个点的税，然后只有一张是3个点的税

UU老师 解答

2020-07-14 19:31

有疫情期间3%减征1%的，填写减免税表格中的减征优惠，减征金额=享受优惠的不含税销售额*2%

学无止境 追问

2020-07-14 19:34

我知道不含税收入等于含税收入/1+税率    那我是用含税收入/1+3%还1+1%呢

UU老师 解答

2020-07-14 19:36

您好，就按照不含税金额填写，不用再除以1.03去换算。那么不含税金额填写97378.19+170878.68+53272.03，下面“本期应纳税额”自动按照3%计算税额，填写减免税优惠表，减征金额=一个点的收入的不含税金额*2%，三个点的那个就不用填写了，然后看下主表应纳税额合计应该是对的。

UU老师 解答

2020-07-14 19:44

附列资料可以不用填写的，您申报时提示必须填写了吗？

学无止境 追问

2020-07-14 19:46

老师呀是不用填写附列表，直接填主表和减免税表吗，是这样填写的吗

UU老师 解答

2020-07-14 19:48

您好，专票是您自己开的还是税务机关代开的，如果自己开的不用填写到第2行，如果是税务机关代开的，应该还要填写第21行在税务局的预缴税额。

学无止境 追问

2020-07-14 19:52

我也不知道，我还没有申报呢，我们这个季度有一张发票是3个点，其余的是2个点，老师企业所得税的期末从业人数是根据什么填写呢

UU老师 解答

2020-07-14 19:54

您好，专票是您自己单位开的还是去税务局代开的应该知道吧，表填的除了这个有点问题，其他都没问题的。企业所得税期末人数就是6月30日的本单位从业人数。

学无止境 追问

2020-07-14 19:55

专票都是我们开的，我们6月份有开一张普通发票，不含税113.59  税额113.59*0.03=3.41 合计117元，其余的发票都是一个点的税，那个减征额要怎么填写呢

学无止境 追问

2020-07-14 20:00

哦那季初从业人数是4月份本单位从业人数吗？是按报个税的人数吗，还有季初资 产总额是看4月资产负债表中的期末资 产总额吗，季末资 产总额是6月份期末资 产总额

UU老师 解答

2020-07-14 20:02

您填的表中第2行数据删掉就行，减征额就是一个点的不含税金额*0.02，看您填的跟我计算的差不多，就是可能有个小数的尾差，其他没有什么问题的。

UU老师 解答

2020-07-14 20:04

季初从业人数是4月初本单位从业人数，也就是上一次季报时填写的季末从业人数，可以按报个税的人数，看您企业实际情况吧，季初资产总额是看3月资产负债表中的期末资产总额，季末资 产总额是6月份期末资产总额

学无止境 追问

2020-07-14 20:08

老师可是我有一张发票117元的的税点是3个点，我就减比如全总不含税收入321528.9-117=3214111.9*0.02=6428.24   应交税费9645.87-6428.24=3217.63元   可是我计提的增值税按发票上的应交增值税3217.85元  相差0.22元怎么办

UU老师 解答

2020-07-14 20:33

您好，尾差是有可能的，如果不想有尾差，可以反推一下减征税额，减征税额=6428.02，减免税额表中不含税金额=6428.02/0.02，这样填写

学无止境 追问

2020-07-14 20:52

老师这个增值税减免税表是怎么填的

UU老师 解答

2020-07-14 22:42

您好，本期实际抵减填写6428.02