免税合并（吸收合并）下 资产的账面价值跟计税基础有差异 形成的应纳税差异 是进资本公积？？ 借：资本公积 贷：递延所得税负债 这样理解对吗？？？

6 追问

2020-07-15 10:22

1 不一定是应纳税差异 那可抵扣差异 应纳税跟可抵扣都是进资本公积对不对？我就想知道
 免税合并（吸收合并）下 资产的账面价值跟计税基础有差异 进哪个科目 我想知道哪个进资本公积？？你上次说过是长投 

借：资本公积
贷：递延所得税负债

借：递延所得税资产
借：资本公积

2 不管是可抵扣还是应纳税差异都是影响的商誉 这个理解

小何老师 解答

2020-07-15 10:47

你记住影响商誉的就这一个地方，就是免税合并下，被合并公司 资产的账面价值跟计税基础有差异会影响。
长投对应是资本公积，比如子公司的其他权益变动导致所有者权益变动，所得税方面来说，借资本公积-其他资本公积，贷 递延所得税负债（或者资产）

6 追问

2020-07-15 11:15

这我总结的商誉你就看哪里有错吧

小何老师 解答

2020-07-15 11:24

哇，给你点赞。总结的很好啊。就是有一条，商誉的减值还是要确认递延所得税的哈。加油加油！

6 追问

2020-07-15 11:46

能把你注会的整理的给我看眼么

小何老师 解答

2020-07-15 12:31

哈哈。给你现写了个。你参考下吧。答疑结束问题重新提问。满意給五星。谢谢。