公司需要支付的劳务费，可以计提吗？

孔令运老师

职称：中级会计师,税务师

2020-07-15 02:27

您好。
公司支付的劳务费，如果发票未能及时取得，可以预先计提这笔费用。
原因分析：根据权责发生制原则规定，企业发生劳务费支出如果未能及时取得发票，需要在实际发生月份预提该笔费用，待后续取得发票后视情况进行调整，如果不需要调整金额，直接将发票贴到该笔凭证后即可。

大大咧咧153 追问

2020-07-15 07:10

分录怎么写，摘要怎么写

孔令运老师解答

2020-07-15 08:38

您好。
根据您这个劳务费的性质，可以借：“制造费用-劳务费”或者“管理费用-劳务费”等科目，贷：应付账款/其他应付款-
实际支付时：借：应付账款/其他应付款- 贷：银行存款。这样就可以。
如果您计提的金额和最后发票金额一致，那么把发票直接贴到这张凭证后面就可以。
如果您计提的金额和最后发票金额不一致，在取得发票的当月新增一张凭证，增加或减少分录差额即可。
当然要注意，如果跨年的话，差额部分严格来说不能直接在新的一年1月份入账，因为这是去年的费用，差额部分要通过“以前年度损益调整”科目来核算。
如果还有疑问，欢迎继续交流。
如果还有疑问，欢迎继续交流。

大大咧咧153 追问

2020-07-15 09:11

就是把分录中损益部分替换成以前年度损益调整是吗？就是把分录中损益部分替换成以前年度损益调整是吗？

孔令运老师解答

2020-07-15 09:27

您好。
是的，如果跨年的话，就要把影响损益的金额换成以前年度损益调整科目，因为要符合权责发生制规定。
当然，实务中，也有部分企业认为差额不大的话，也直接在新的一年成本费用列支，这种做法严格来说是不符合规定的。