某电器专卖公司为增值税一般纳税人,2019年9月发生下列购销业务: (1) 销售给某宾馆300台空调机，开具的增值税专用发票.上注明每台不含税价格为3600元，商场派人负责安装，每台另外收取安装费200元; (2) 采取买-送一方式销售电视机,100台，每台电视机零售价格4000元，赠品为某品牌加湿器，市场零售价格200元;(3)购进空调400台，取得增值税专用发票注明价款720000元，货款已支付;另支付运输费30000元，运输企业开具的增值税专用发票上注明的金额为30000元; (4)从国外进口原装液晶电视50台，关税完税价格为6400元每台，关税税率为20%;(5)因质量问题，退回从某冰箱厂上期购.进电冰箱30台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单; (6) 经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票注明金额6000，税额780元。(以上增值税专用发票均经过税务机关的认证，增值税率均为13%。)要求:根据.上述资料逐项计算该商场9月各项业务的所涉及的税额，并计算当月应纳的增值税额

暖暖老师 解答

2020-07-15 16:24

业务2的销项税额的计算=4000*100/1.13*13%

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2020-07-15 16:24

业务3的额进项税额的计算=720000*13%+30000*9%

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2020-07-15 16:24

业务4的进项税额的计算=50*6400*（1+20%）*13%

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2020-07-15 16:25

业务5是冲减销项税额=30*2340/1.13*13%

暖暖老师 解答

2020-07-15 16:25

业务6可以抵扣的进项税额780