我国居民个人李帆为独生子女，就职于我国的甲公司。2019年每月税前工资、薪金收入为32000元。每月减除费用5200元。张某个人每月负担的基本养老保险2500元、基本医疗保险700，失业保险200元、住房公民金2600元，“三险一金”合计6000元。假设赡养老人每月专项附加扣除金额为2000元。李帆没有其他专项附加扣除和依法确定的其他扣除。本年1-11月已累计已预扣预缴税额为25000元。请根据.上述业务资料回答下列问题: ( 1 )计算李帆本年1月和12月工资、薪金所得应由甲公司预扣预缴的个人所得税。 (2 )对甲公司本年1月为李帆预扣预缴的个人所得税业务进行账务处理。 (3)假设李帆2019年除工资、薪金所得外，劳务报酬所得稿酬所得和特许权使用费所得三项的收入额共计42000元该三项所得已预扣预缴个人所得税9500元，请结合上述资料计算李航次年3月1日至6月30日内汇算清缴 (或申请退回）的个人所得税。

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2020-07-16 06:44

您好，每月减除费用国家规定只能是5000，不能是5200，你看下题目是否有问题
《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》规定过渡政策：自2018年10月1日起，先将工资薪金所得的基本减除费用标准由现行的3500元提高到每月5000元。

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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