我7月份地税申报时，要补交6月份的社保，单位部分9547.2元，员工部分3332元；7月份的社保单位部分10845.6，员工部分3788.76元；我6月份的账如何做？

晓海老师 解答

2016-07-05 14:15

你好！按正常凭证处理就可以只是摘要注明就可以

晓海老师 解答

2016-07-05 16:09

企业代个人扣缴的五险一金代扣代缴:
1)计提工资时:
借:生产成本 (工人工资) 
 制造费用 (车间管理人与和辅助人员工资) 
 管理费用 (管理人员工资) 
 销售费用 (销售人员工资) 
 贷:应付职工薪酬-工资 
2)发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资 (应发工资数) 
 贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数) 
 其他应付款-养老 / 医疗等 (代扣代缴金额) 
 其他应付款-住房公积金 (代扣代缴金额) 
3) 计提企业缴纳的五险一金:
借:生产成本 (生产工人) 
 制造费用 (车间管理人员) 
 管理费用 (管理部门) 
 销售费用 (销售部门)
 贷:其他应付款-养老 / 医疗等 
 其他应付款-住房公积金 
4)实际交纳五险一金:
借:其他应付款-养老 / 医疗等 
 其他应付款-住房公积金 
 贷:银行存款