老师，问一个有关申报的问题。一般计税方法，没有分包款，那么工程收入额，还要体现在增值税附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）表吗？

钢琴 追问

2020-07-16 09:56

嗯，我也是理解为，不需要填写附表三。但前任会计的申报表中，只有确认当期有收入的，就同时体现在附表三，只是在第四列“当期实际扣除额”那一列没有填数，可这样，就有一个期末应扣除而没有扣的余额。这个需要做申报修改吗？

轶尘老师 解答

2020-07-16 09:57

是的 需要修改申报表

钢琴 追问

2020-07-16 10:07

那麻烦啦，是19年的申报表呢。还有一件事，19年开出的销项发票，税率是9%，但2020年1月，有一张发票开出的税率是3%，没有见到简易计税的备案批复单，这种情况，是不是开错了？是普票

轶尘老师 解答

2020-07-16 10:12

简易计税如果没有备案成功 不能开具相应的发票

钢琴 追问

2020-07-16 10:17

是的。所以，不管是专票，还是普票，适用于一般计税，税率就是9%，才对的。这一票，不明白为何如此。老师，由于我之前没有做过建筑会计，相关知识，也是看了会计学堂的课件才略有了解。那像现在，前任的账目中，有如此多的错误操作，责任一定是要她来承担的，但交接时，我要如何明确，且有合法的依据，表明交接前的账务责任由上任会计承担呢？

轶尘老师 解答

2020-07-16 10:33

交接明细做好 发现问题及时处理 处理不了的向老板汇报 明确责任

钢琴 追问

2020-07-16 10:41

前任会计目前还担任总公司会计，只不过，目前这个分公司由我来接手。昨天交接时，有一张清单，但内容只交接了凭证、明细账、申报表等纸质类。没有相关账务余额等账务数据的交接。我给老板已经说了，谁经手的账务，谁来承担相关责任。但只是说了而已，是否需要纸质类批复字样呢？

钢琴 追问

2020-07-16 11:15

老师，我刚刚问了前任会计，为何开具3%的服务发票。她说，合同是2016年3月份的，完工也是2016年5月。时间都发生在营改增之前，那时的税率就是3%，因此，现在（2020年1月）是可以开具3%的税率，且不用备案。我的疑问是，2016年完工的合同，为何16年没有确认收入，交缴纳税款？现在在2020年1月开具，这种操作对吗？第二，2016年是营改增阶段，那么，是可以开具3%的发票的。