老师，请教一下，现在季度 满30万的小规模纳税人，主营业外收入和税金需要分开来算吗？还是全是计入主营业务收入。

k1 追问

2020-07-16 15:49

老师，免税的呢

邹老师 解答

2020-07-16 15:49

你好，你是指小规模纳税人季度低于30万免征增值税吗 ?

k1 追问

2020-07-16 15:50

免税的全部直接进主营业务收入吧？

k1 追问

2020-07-16 15:51

是指小规模纳税人季度低于30万免征增值税的

邹老师 解答

2020-07-16 15:54

你好，小规模纳税人季度低于30万免征增值税的是这样处理
借；应收账款 等科目    ， 贷；主营业务收入  ，应交税费—应交增值税
借；应交税费—应交增值税   ， 贷；营业外收入—增值税减免

k1 追问

2020-07-16 15:59

那这个免税我是按1个点分出来，还是3个点算

k1 追问

2020-07-16 16:01

生活服务业的免税也要分出增值税来吗？

邹老师 解答

2020-07-16 16:02

你好，需要按1%计算
疫情期间生活服务业的免税，收入分录就不需要体现增值税的