人力资源劳务公司采用差额计税，每个月的增值税附加税不需要交，但是我每个月都计提了，下个月怎样冲回呢？会计分录应该怎样做？企业所得税我是按25%计提的，申报时20%的减免，减免部分我应该怎样做?

思捷 追问

2020-07-16 17:29

企业所得税减免部分也直接红冲吗?还需要转入营业外收入?以后不交的话我可以直接不计提?

朴老师 解答

2020-07-16 17:34

你多计提了直接冲，不用转营业外

思捷 追问

2020-07-16 17:46

嗯嗯，每个月增值税，附加税还是要计提的是吧，老师，减免和不交的下月直接红冲，是吗?老师

朴老师 解答

2020-07-16 17:55

对的，减免的计入营业外，不交的比如说你多计提的所得税，这个是不交的，不是减免的，直接当月红冲

思捷 追问

2020-07-16 20:03

减免的20%企业所得税计入营业外收入?增值税及附加没达到起征点不需要交，直接红冲?

朴老师 解答

2020-07-17 07:41

所得税是直接按照5%计提的，你多计提的20%直接红冲，增值税的话小规模现在直接按照1%计提的，这个1%不交要转到营业外收入