一般纳税人贸易公司自己购进部分原材料外发组装成成品然后销售,此类原材料进项能否抵扣?

Hong 追问

2020-07-17 10:43

食品贸易公司，委托食品加工企业加工，购买的原材料是奶粉，由贸易公司付款，供应商直接发货到加工企业，加工企业加工成品后的品名就不叫奶粉了，是这样的情况

许老师 解答

2020-07-17 10:46

这个可以呀   就是工业企业   自己加工原材料
这样的话    它的进项税发票名称   和产成品出售时的发票名称
也是不同的呀
不影响的

Hong 追问

2020-07-17 10:53

工业企业当然没问题，就是贸易公司

Hong 追问

2020-07-17 10:53

经营范围是是没有生产的

许老师 解答

2020-07-17 10:55

这个也没事的。税务局，不管经营范围之类的，都可以抵扣的。。。
你要说超范围   工商局  真有可能找麻烦
这样的话  可以去工商部门    增加一下企业的经营范围的

Hong 追问

2020-07-17 11:12

食品企业贸易改生产，生产食品的许可证是太难拿了，不过这个是原材料也是预包装的，也是可以销售的，在销售范围内，就是这个奶粉进项是抵了，但库存又在账上，也是麻烦，那这个奶粉的库存应该怎么处理。因为加工企业交货过来会开发票，那个这奶粉就是转交给加工企业的，所以是没有收加工企业款的

许老师 解答

2020-07-17 11:17

这个的话   按照工业企业模式  去做账？

Hong 追问

2020-07-17 11:23

现在的问题就是这个奶粉，如果开票给加工企业，可以扣这个库存，但这个发票又不知道怎么开，本来就是没有收他们的款

许老师 解答

2020-07-17 11:25

你们是把奶粉  卖给了这个加工企业吗？

Hong 追问

2020-07-17 11:31

差不多这个意思，加工企业不愿买，就要我们提供这个主料

Hong 追问

2020-07-17 11:32

加工企业不想积压库存所以就要我们贸易公司提供主要的材料

许老师 解答

2020-07-17 11:34

哦哦   这样的话  为什么  不收他们钱？
就相当于  你们买了奶粉  转手卖给他呀？

Hong 追问

2020-07-17 11:36

加工企业就是不愿意出这个款，所以才要求这个材料由贸易公司提供，他们只是在产品售价上减了一点这个材料款

许老师 解答

2020-07-17 11:39

那你们的收入  从哪来呢？

Hong 追问

2020-07-17 11:40

加工企业加工好成品后卖给我们，我们再卖出去，就是收入呀

许老师 解答

2020-07-17 11:44

哦哦，这样呀。
这样的话  应该是  加工企业   向你们开票呀。。。开产成品的发票
这样  你们往外卖出   也有开产成品发票的依据了
至于原材料部分     就按委托加工的分录   处理成产成品的呀

Hong 追问

2020-07-17 11:48

委托加工的产品分录是怎么样的呀，我没接触过，麻烦老师告知。贸易公司的经营范围就只有销售预包装食品，可以委托加工吗？

许老师 解答

2020-07-17 12:08

借：委托加工物资   贷：原材料
借：委托加工物资     贷：银行存款    付给加工厂的钱
借：库存商品    贷：委托加工物资
然后   出售的话   确认收入   结转库存商品的
你们实质  就是这个业务哦
所以  还是增加委托加工的经营范围   比较好