周转材料科目，在什么情况下可以使用呢？

一乐欢 追问

2020-07-17 11:32

公司是汽修行业，收到进项专用发票名称（橡胶制品*轮胎外胎）
根据发票是计入原材料，还是周转材料呢？

江老师 解答

2020-07-17 11:35

这个是原材料，不是周转材料。

一乐欢 追问

2020-07-17 11:46

那么专用发票进项，记账是根据价税合计计入吗？

江老师 解答

2020-07-17 11:47

取得专用发票，如果你们是一般纳税人可以抵扣进项税的

一乐欢 追问

2020-07-17 11:49

抵扣后，税额是不是不用结转主营业务成本呢

江老师 解答

2020-07-17 11:51

税额就是会少交增值税，就会影响主营业务成本，主营业务成本会减少。

一乐欢 追问

2020-07-17 14:01

那按正规记账是如何做账务处理呢？

江老师 解答

2020-07-17 14:03

一、原材料采购时的分录是：
借：原材料
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
二、领用时计入成本
借：生产成本——直接材料
贷：原材料

一乐欢 追问

2020-07-17 14:06

采购时是对的

二、借：主营业务成本-轮胎
贷：原材料-轮胎

江老师 解答

2020-07-17 14:07

你不归集维修人员的工资，计入主营业务成本吗

一乐欢 追问

2020-07-17 14:30

还有一些其他配件呢，也是计入生产成本？

江老师 解答

2020-07-17 14:32

是的，一是原材料配件计入成本、二是人工费计入成本，还有就是相关的制造安装费用计入成本，如折旧费、水电费、机物料消耗等费用。

一乐欢 追问

2020-07-17 16:43

我们不属于胜场

做错如何修正呢。

二、记账主营业务成本没含进项税额，应该怎么做（补入进项税额吗？）

江老师 解答

2020-07-17 16:44

做错了，冲红更正处理。冲掉错误的分录，再更正，按正确的做账务处理

一乐欢 追问

2020-07-17 17:27

谢谢老师

江老师 解答

2020-07-17 17:31

祝学习进步，工作顺利