送心意

王老师1

职称会计从业资格

2020-07-17 21:08

企业将自产产品发给员工
借:应付职工薪酬 203400
贷:主营业务收入 180000
应交税费-应交增值税(销项税额)23400
这是根据职工薪酬准则的规定,会计上要确认收入,同时视同销售缴纳增值税

豆丁 追问

2020-07-17 21:13

原理我知道,但是不明白黑板上那个简易计算公式怎么来的?

豆丁 追问

2020-07-17 21:14

特别是括号里面是什么意思?

王老师1 解答

2020-07-17 21:15

结转收入的金额加上视同销售增值税的金额:
收入为600*300
价税合计就是600*300*1.13

豆丁 追问

2020-07-17 21:23

那就是说乘以括号里面之后得出来的数是含税数?

豆丁 追问

2020-07-17 21:24

这个中间是不是省略了推倒公式啊?我只知道求不含增值税是除以括号里面的

王老师1 解答

2020-07-17 21:25

是的,影响损益的是含税价,因为要视同销售就要承担销项税,就是含税价了,你结合我写的分录看也是这样的

豆丁 追问

2020-07-17 21:26

既然求含税,为什么不是直接用600*300*13%得出含税价格

豆丁 追问

2020-07-17 21:30

我知道是含税价,但不明白为什么是乘以1.13。而不是直接乘以税率13

豆丁 追问

2020-07-17 21:30

这个才是我不明白的点。

豆丁 追问

2020-07-17 21:31

按照分录我也知道怎么写。但是老师这种快捷的计算,直接乘以1.13我就搞不懂了

王老师1 解答

2020-07-17 21:33

你乘以13%只是一个销项税,是税额
但你的产品出去了,产品的收入也要计的,产品的收入就是600*300
算职工福利费用不可能只算个增值税的,产品的价格不能忘了
就像你收款,不可能只收税款,价款也要收的,这里价款就是600*300,税款就是600*300*13%
两个加起来就是答案

豆丁 追问

2020-07-17 21:35

你最后那个公式我就完全明白了。谢谢

王老师1 解答

2020-07-17 21:40

不客气,有问题再咨询

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