老师，二手车销售统一发票，怎么做分录？

maize老师 解答

2020-07-18 10:31

一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理

1.转入固定资产清理

借：固定资产清理

        累计折旧

     贷：固定资产原值

2.清理发生收入、费用和应纳税额

(1)清理收入

借：银行存款

     贷：固定资产清理

(2)清理发生的费用

借：固定资产清理

     贷：银行存款

(3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算)

借：固定资产清理

     贷：应交税费——简易计税

借：应交税费——简易计税

     贷：银行存款

备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同)

借：应交税费——简易计税

     贷：营业外收入

3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。

借：营业外支出

     贷：固定资产清理

或借：固定资产清理

         贷：营业外收入

💅... FEEL 追问

2020-07-18 10:53

老师，是我公司购入，取得这种发票。

maize老师 解答

2020-07-18 11:03

借固定资产 贷其他应付款。

💅... FEEL 追问

2020-07-18 11:17

老师，你的意思是借方按票面金额入固定资产，不提进项税，货方银行存款等科目，对吧？

maize老师 解答

2020-07-18 11:24

是的，是的，你这个没有进项税额，需要取得专票才有

💅... FEEL 追问

2020-07-18 11:24

好的，谢谢！

maize老师 解答

2020-07-18 11:26

好的我先回复别的学员了