老师我们公司的注册资金为100万，法人转了160万在公司账户上，100万做为股本金，60万做投资款，这个账分录要怎么记，还有就是另一个公司投资了一些钱进来，那个我又要怎么记，是都借:实收资本，还是就法人的100万做实收资本，其他投资款记什么

立红老师 解答

2020-07-18 14:00

你好，将来给股资者分利润 ，是用投入时确认的实收资本的金额/企业的注册资本金额；资本公积是投资者多投入的钱，不参与利润分配的计算，也是投资款的一部分，比如向上面的例子，实收资 本是100，企业总的注册资本100，那么分利润是按100%给法人分配的；而多投的60万不能做为分子，也就是不能按160%给法人分利润

立红老师 解答

2020-07-18 14:07

你好，不给其他股东分配利润么？如是分配利润 ，是需要计入实收资本的，
资本公积一资本溢价

立红老师 解答

2020-07-18 14:24

你好，是的，不分配，是直接计入资 本公积一资本溢价。

立红老师 解答

2020-07-18 14:40

你好，查账征收需要我们支付的款项要有发票，没有发票不能在税前扣除；汇算时就需要调增；调增比如职工福利费如果超过工资总额的14%，超过的部分，是不能在税前扣除的，就需要调增

立红老师 解答

2020-07-18 14:50

你好，汇算调整是调表不调账的，就是明年汇算时直接在汇算表上调，账上不动的。

立红老师 解答

2020-07-18 14:55

你好，本年利润月末余额在借方是什么意思——表示企业是亏损的，不用调，年末转入利润分配一款分配利润就可以。

立红老师 解答

2020-07-18 14:59

不客气的，祝您学习愉快

相濡以沫 追问

2020-07-18 13:55

老师可以麻烦你帮我解释一下这两个科目的意思吗？挂这两个科目是有什么区别

相濡以沫 追问

2020-07-18 13:58

还有老师资本公积下面需要二级科目吗？

相濡以沫 追问

2020-07-18 14:03

嗯嗯，老师那其他那个股东投资的钱也是这样记在资本公积里面吗？资本公积下面需要二级科目吗？

相濡以沫 追问

2020-07-18 14:09

不分配，是不是直接记资本溢价吗？

相濡以沫 追问

2020-07-18 14:34

老师我还想请教你一下，我们之前是核定征收，现在公司改成查账征收了，这个查账征收我要注意些什么问题， 比如说票据什么的税务局这边都有些什么要求，还有就是企业所得税跟这个成本有什么关系，他们说的年度汇算清缴调高调低又是什么意思，需要调些什么

相濡以沫 追问

2020-07-18 14:42

老师那调增是要怎么处理，我之前都没有接触过，只有烦一点一点指导我一下，就比如你举这个例子，我账务上要怎么处理，还是要在电子税局里面怎么更改

相濡以沫 追问

2020-07-18 14:54

老师本年利润月末余额在借方是什么意思，需要调整吗？

相濡以沫 追问

2020-07-18 14:56

嗯嗯，好的，谢谢老师的耐心解答