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欣❤老师

职称： 中级会计师,初级会计师

2020-07-18 16:11

同学你好，
1、盘盈的固定资产是通过以前年度损益调整科目核算. 
2.盘盈的存货经过待处理财产损溢过渡,然后根据批准的情况分别结转. 
3.现金的溢余记入营业外收入
4.盘亏时，
  非正常损耗记入营业外支出,有保险公司赔款的记入其他应收款. 
  存货是责任人的原因扣除个人赔款记入管理费用. 
  固定资产记入营业外支出.

艳会 追问

2020-07-18 16:20

老师，你好，您可能没有明白我的意思，我是想问经过过度科目之后的处理步骤，而且我问的是盘盈不是盘亏

欣❤老师 解答

2020-07-18 16:54

现金盘盈可以计入营业外收入，而存货的盘盈一律冲减管理费用
存货盘盈的账务处理
批准前：
借：原材料/库存商品等
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
批准后：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：管理费用
现金盘盈

借：现金（实际溢余的金额）

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

批准处理后：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢（应支付给有关人员或单位的）

贷：其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）

      营业外收入——现金溢余（无法查明原因的）

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