老师这里账面价是600，计税基础是400产生应纳税暂时性差异应该是未来资金流出企业应该是-50，答案为什么是十50

忆枫亭 追问

2020-07-20 11:49

老师这是资产不是负债？

文静老师 解答

2020-07-20 11:53

不好意思，同学，我只注意到负债两个字，应该是资产的计税基础。资产计税基础是某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额，(后面的分析没问题)本题账面价值＞计税基础，产生200万应纳税暂时性差异，则递延所得税负债余额200*25%=50。这题问递延所得税负债余额，而不是将来偿还递延所得税负债导致现金流是多少。

忆枫亭 追问

2020-07-20 11:56

未来产生递延所得税负债？怎么加负号还是不懂？

文静老师 解答

2020-07-20 11:59

产生200万应纳税暂时性差异，则递延所得税负债余额200*25%=50。借所得税费用50，贷递延所得税负债50。负债增加在贷方，负债的余额也在贷方，所以递延所得税负债的余额是50。

文静老师 解答

2020-07-20 12:00

不用加负号，余额在贷方不是在借方，贷方余额直接用50表示

忆枫亭 追问

2020-07-20 12:00

是我搞混了自己加了负号！谢谢你，懂了

文静老师 解答

2020-07-20 12:01

好的，同学，搞清楚就可以了