老师，咨询下当期取得的增值税进项票当期未认证，分录该怎样做？还有当期认证了的又一直没有抵扣，又该怎么做分录？

晓海老师 解答

2016-07-06 22:20

你好！可以按正常业务处理，未认证在申报表里填写（增值税申报表里有这一项）。当期认证按要求要当月抵扣，如果不抵扣做账就作废了

晓海老师 解答

2016-07-07 09:07

1．“进项税额”，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
  2．“已交税费”，核算企业当月缴纳本月增值税额。
  3．“减免税款”，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
  4．“出口抵减内销产品应纳税额”，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。应免抵税额的计算确定有两种方法：
  第一种是在取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后进行免抵和退税的会计处理。即按批准数进行会计处理。按《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》批准的免抵税额。借记本科目。贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
  第二种是出口企业进行退税申报时，按退税申报数进行会计处理。根据当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的免抵税额借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
  5．“转出未交增值税”，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
  6．“销项税额”，记录企业