请问老师，核定征收的个体工商户计提税金怎么写分录，需不需要计提税金

晓海老师 解答

2016-07-07 10:30

你好！不超就按定额计提

晓海老师 解答

2016-07-07 10:43

1.根据实际情况计算增值税：
   借：应收账款/现金/银行存款
        贷：主营业务收入
              应交税费-应交增值税
2.实际比定额少，那么按定额交纳，应交税费-应交增值税就是借方余额，表示多交了。
借：应交税费-应交增值税
      贷：银行存款
3.实际比定额多，那么按实际交纳，应交税费-应交增值税期末余额为零。当然，这样定额有被调高的可能性。
4.因为城建税和教育费附加是根据流转税附征的，所以就算你定额高了，那么你也要根据定额的增值税交纳地税的附加。
5.其实定额征收近年来应该用得很少了。定额比实际高，那你要跟专管员沟通一下，拿出你的证据来说服他。
6.《征管法》第三十五条 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
  （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
  （二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
  （三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
  （四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
  （五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
  （六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。